从一个客户公司的财务问题说起：”老师，刚看到税务局通知，我们做婚姻介绍的能免增值税了，但之前卖的避孕药品说要按13%缴税，这政策变得有点懵，到底该怎么操作？”北京某婚恋服务公司的刘总发来一连串疑问，这也是最近财税圈讨论的热点。

2025年增值税政策迎来两项关键调整：一是明确婚姻介绍服务纳入增值税免税范围，二是取消避孕药品和用具的长期免税政策，恢复适用13%的基本税率。这两项政策一松一紧，涉及婚恋服务、医药零售等多个行业，仅北京地区就有超2万家企业受影响。今天咱们就逐一拆解政策原文，结合真实案例讲清合规要点，帮企业避开政策调整期的税务风险。

政策解读一：婚姻介绍服务免税，这3个要点要抓牢

此次将婚姻介绍服务纳入免税范围，是税务部门支持民生服务的重要举措。但不少企业误以为“只要沾边就能免”，实则政策有明确的适用边界。

1. 政策原文与核心条件

《关于延续优化部分增值税优惠政策的公告》（2025年第8号）第一条明确：“婚姻介绍服务，是指为促成男女双方婚姻关系而提供的中介服务，免征增值税。” 这里的核心关键词是“中介服务”，需同时满足两个条件：

• - 服务对象特定：仅限为自然人提供的婚姻介绍，为企业或其他组织提供的相关服务（如员工婚恋咨询）不适用；

• - 服务内容纯粹：仅包括匹配介绍、婚恋咨询等中介业务，若附带销售鲜花、礼品或提供摄影服务，这部分收入需单独核算缴税。

上海某婚恋平台就曾踩过“混合销售”的坑：将婚姻介绍与999元“约会套餐”（含餐饮、电影票）捆绑销售，未单独核算免税收入，被税务机关要求补缴增值税12万元。这提醒企业，免税与应税收入必须清晰划分。

2. 免税申报的实操步骤

符合条件的婚姻介绍企业，无需提前备案，在增值税纳税申报时按以下步骤操作即可享受优惠：

• 1. 收入分类核算：在财务系统中单独设置“婚姻介绍免税收入”科目，记录免税服务的销售额；

• 2. 开具发票规范：开具增值税普通发票时，税率栏选择“免税”，税额栏显示“***”，不得开具增值税专用发票；

• 3. 申报表填写：在《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第8栏“免税销售额”和《增值税减免税申报明细表》对应栏次填写免税收入金额。

北京刘总的公司按此方法操作，2025年10月实现婚姻介绍收入80万元，直接享受免税优惠，少缴增值税约4.6万元。

3. 易错风险点提醒

部分企业为多享优惠，将非免税收入混入婚姻介绍服务，这种行为已被列为税务稽查重点。2025年第三季度，广州就有3家婚恋公司因虚增免税收入被查处，平均补税罚款超8万元。

税务机关核查的核心逻辑是“三流一致”：比对服务合同（明确婚姻介绍内容）、收款流水、发票开具信息，若发现收入与服务内容不匹配，将直接认定为违规享受优惠。

政策解读二：避孕药品免税取消，13%税率下的合规应对

与婚姻介绍服务免税形成对比的是，陪伴纳税人多年的“避孕药品和用具免税政策”正式取消。《关于调整部分民生商品增值税政策的通知》（2025年第12号）明确规定：“自2025年10月1日起，取消避孕药品和用具免征增值税政策，其增值税适用税率为13%。” 这一调整对医药零售企业影响最大。

1. 政策调整的核心影响

此前避孕药品和用具按免税政策执行，企业销售时不得抵扣进项税额，也无需计提销项税额。政策调整后，恢复正常计税逻辑，对企业的影响主要体现在三个方面：

深圳某连锁药房测算显示，政策调整后，其避孕药品销售板块的实际税负从之前的“隐性成本8%”降至3.2%，主要原因是采购环节的进项税额可以正常抵扣。

2. 企业的3个核心应对动作

面对税率恢复，医药企业不能被动适应，需从采购、核算、申报全流程做好调整：

1. 采购端升级：索要专用发票

立即通知上游供应商，自2025年10月1日起，供应避孕药品和用具时必须开具增值税专用发票，确保进项税额可抵扣。某医药批发企业因未及时沟通，10月采购的50万元避孕药品仅取得普通发票，直接多缴增值税6.5万元。

2. 核算端隔离：单独设账管理

在库存管理系统和财务系统中，将避孕药品和用具与其他商品单独核算，准确统计其销售额、采购额及对应的进项税额，避免与其他商品混淆导致税额计算错误。

3. 申报端精准：规范填写报表

一般纳税人需在《增值税纳税申报表附列资料（一）》第1栏“13%税率的货物及加工修理修配劳务”中填写避孕药品销售额及销项税额；进项税额在附列资料（二）中正常填报抵扣。

3. 过渡期政策的特殊处理

政策调整设有3个月过渡期（2025年10月1日-12月31日），针对过渡期内的特殊情况，税务总局明确了处理规则：

• - 10月1日前已采购但未销售的避孕药品，销售时按13%税率计税，其对应的进项税额若在政策调整前已转出，可在10月及以后申报期申请转回抵扣；

• - 过渡期内开具的免税发票，若属于政策调整后应按13%计税的情形，需在当月作废或次月红冲，重新开具13%税率发票，避免少缴税款。

婚姻介绍服务免税、避孕药品恢复13%税率，这两项政策调整看似方向相反，实则体现了增值税“精准调控、公平税负”的改革方向——对民生服务给予支持，对普通商品回归正常计税逻辑。

对企业而言，政策变动期既是挑战也是机遇。婚姻介绍企业抓住免税政策可降低经营成本，医药企业做好进项抵扣管理可优化税负结构。但无论何种情况，“合规”都是底线，只有精准理解政策、规范核算申报，才能在享受政策红利的同时，远离税务风险。

大道至简，这次政策的调整也是响应国家生育大背景下的宏观调控，但是对于企业来说也要根据政策的调整及时做好准备和规划，11月份深圳一家避孕产品的头部企业有相关需求，我们都从客户角度全方位给出税务和业务合理性上的规划和建议，最终从税收奖励的政策以及私车公用产品落地了相关需求，如果您企业有需求可以私信小编，给您出具专业化方案！