2025年10月1日起，我国正式实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》（以下简称《规定》），标志着平台经济税收监管迈入新阶段。对于外卖骑手、网约车司机、网络自由职业者等灵活就业群体而言，这一政策将如何影响其收入？年收入12万元以下是否真的无需缴税？小编结合政策原文、专家解读及实操案例，系统梳理政策核心要点，为企业与个人提供合规指引。

一、政策背景：平台经济税收监管升级

1. 《规定》的出台背景

近年来，我国平台经济快速发展，外卖、出行、家政等领域从业人员规模已近1亿人。然而，部分平台企业存在涉税信息报送不规范、从业人员税负不均等问题。为此，国务院发布《规定》，要求互联网平台企业自2025年10月1日起，首次正式报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息，以实现税收公平、优化市场秩序。

2. 政策目标：保护中低收入群体权益

国家税务总局明确，《规定》的实施不会增加外卖员、快递员、家政人员等群体的税收负担。对于依法享受税收优惠或无需纳税的从业人员，平台企业无需报送其收入信息。这一设计旨在避免因信息报送导致中低收入者误缴税款，切实保障其合法权益。

二、核心政策：年收入12万元以下基本无需缴税

1. 政策依据：累计预扣法降低税负

根据国家税务总局配套发布的《关于互联网平台企业为平台内从业人员办理扣缴申报、代办申报若干事项的公告》，平台从业人员的劳务报酬所得将采用累计预扣法计税。具体规则如下：

• 扣除标准：每月收入扣除20%的费用（用于覆盖成本）及5000元基本减除费用（即“起征点”）；

• 预扣率：适用3%-45%的七级累进预扣率，但低收入群体实际适用税率显著低于传统按次预扣法（20%-40%三级累进）；

• 免税条件：月收入6250元以下（年收入7.5万元）无需预扣税款；年收入12万元以下者，在扣除专项附加扣除后，汇算清缴时基本无需补税。

  
  

2. 专项附加扣除：进一步减轻税负

我国个人所得税制度设置了“基本减除+专项扣除+专项附加扣除”的三层抵扣体系，年收入12万元以下群体可通过以下项目大幅降低应纳税所得额：

• 子女教育：每孩每年1.2万-2.4万元；

• 赡养老人：每月2000-3000元；

• 住房租金：根据城市标准每月1500元或1100元；

• 3岁以下婴幼儿照护：每孩每月2000元；

• 大病医疗：年度内自付部分超过1.5万元的部分据实扣除。

  
  

案例：

某外卖骑手年收入12万元，扣除“三险一金”2.4万元、子女教育1.2万元、赡养老人2.4万元后，应纳税所得额为：

12万 - 6万（基本减除） - 2.4万（专项扣除） - 1.2万（子女教育） - 2.4万（赡养老人） = 0元

该骑手全年无需缴纳个人所得税。

三、政策实操：平台与个人的合规要点

1. 平台企业的责任

• 信息报送：需按季度向税务机关报送平台内从业人员的身份信息、收入信息，但依法无需纳税的群体（如年收入12万元以下者）可不报送收入细节；

• 代扣代缴：平台需按照累计预扣法为从业人员代扣代缴个税，不得以任何形式转嫁涉税义务或额外收费；

• 违规处罚：对未履行报送义务或违规代扣的平台企业，税务机关将依法处以最高50万元罚款。

  
  

2. 从业人员的权利与义务

• 主动申报扣除：通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息，确保享受政策红利；

• 年度汇算清缴：次年3-6月需办理汇算，若预缴税款过多可申请退税；

• 合规意识：保留收入证明、扣除凭证等材料，避免因信息缺失导致误缴税款。

• 案例：

某网约车司机2025年10-12月收入3万元，平台按月预扣税款200元。2026年汇算时，该司机申报了住房租金扣除1.8万元，最终应纳税所得额为负数，税务机关全额退还预缴税款200元。

四、政策影响：促进公平与可持续发展

1. 税收调节效应显现

据国家税务总局数据，2021-2024年度个税申报中，年收入居前10%的群体缴纳个税占比约90%，而年收入12万元以下群体汇算后基本无需缴税。这一结构体现了“高收入者多缴税、中低收入者少缴税或不缴税”的调节机制，有助于缩小收入差距。

2. 平台经济规范化发展

《规定》的实施倒逼平台企业完善税务合规体系，避免因涉税问题引发法律风险。例如，京东自2025年2月起为全职骑手缴纳社保，并承诺承担全部成本（含个人部分），确保骑手现金收入不降；美团则加快系统搭建，支持骑手个税申报与扣除。

3. 消费者与从业者双赢

政策通过减轻中低收入者税负，间接提升了其可支配收入。以年收入12万元的骑手为例，每月可多留存400余元用于家庭消费或应急储备，既增强了抗风险能力，也释放了消费潜力。

五、常见误区与风险提示

误区1：年收入12万元以下无需申报任何税收

正解：政策仅免除综合所得（工资薪金、劳务报酬等）的个税，若存在经营所得、财产租赁所得等其他收入，仍需按规定申报缴税。

误区2：平台未代扣代缴个税可免责

正解：从业人员有义务主动通过个税APP申报收入与扣除信息。若平台未履行代扣义务，个人需自行补缴税款及滞纳金。

误区3：专项附加扣除无需主动申报

正解：子女教育、赡养老人等扣除项目需通过APP填报，否则系统将默认不扣除，导致多缴税款。

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